งบกระแสเงินสด รายการหลักๆที่ควรรู้
งบกระแสเงินสดวัตถุประสงค์หลักก็คืออธิบายว่าเกิดอะไรขึ้นกับเงินสดบ้าง เพิ่มหรือลดลงเพราะอะไร ซึ่งสำคัญแหละเพราะสุดท้ายบริษัทดำเนินธุรกิจไปก็ต้องมีกระแสเงินสดเป็นบวกนะไม่งั้นก็เจ๊ง
หน้าตาการรายงานงบกระแสเงินสดมันจะมีแบบ direct กับ indirect method ซึ่งมันจะนำเสนอต่างกันตรงกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน เท่าที่เห็นมาเจอแต่ indirect method เคยได้ยินว่าบริษัทส่วนใหญ่นิยมเตรียมแบบ indirect method เพราะทำได้ง่ายกว่า แต่ไม่ได้ซีเรียสอะไรเพราะมันแค่การนำเสนอเฉยๆ ยังไงตัวกระแสเงินสดก็ต้องออกมาเท่ากันอยู่ดี
งบกระแสเงินสดจะมีรายการหลักๆเรียงตามนี้
1. ส่วนแรกจะเป็นกระแสเงินสดที่เกี่ยวกับกิจกรรมดำเนินงาน
- เริ่มต้นจากกำไรสุทธิ บางทีก็จะเห็นเริ่มต้นจากกำไรจากการดำเนินงาน อันนี้ก็เอามาจากงบกำไรขาดทุนตรงๆ
- ปรับรายการด้วยรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด
- กระแสเงินสดสุทธิที่ได้จากกิจกรรมดำเนินงาน
รายการแถวนี้ก็จะเยอะไปหมด ใหญ่ๆก็มักจะเป็นค่าเสื่อมกับการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ในธุรกิจ มันจะมีบางอันที่ทำการกลับรายการเพื่อจะไปบันทึกในหมวดอื่น เช่นอย่างค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย เค้าจะไปบันทึกเงินสดที่จ่ายไปจริงอีกที
รายการนี้ก็คือสรุปสุดท้ายว่าดำเนินธุรกิจไปนี่สรุปกระแสเงินสดเพิ่มขึ้นหรือลดลง โดยปกติแล้วสิ่งที่เราต้องการคือมันควรจะไปในทางเดียวกันกับกำไรสุทธิของงบกำไรขาดทุน ไม่ใช่เลขต้องเท่ากันนะ แต่มันต้องไปทางเดียวกัน
2. ส่วนที่สองจะเป็นหมวดกิจกรรมการลงทุน
- รายได้หรือเงินที่จ่ายไปสำหรับการลงทุน
- ลงทุนในที่ดิน, อาคารและอุปกรณ์
- กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกกรรมการลงทุน
บางทีก็เป็นเงินลงทุนระยะสั้น, ระยะยาวหรือลงทุนในธุรกิจร่วมอะไรก็แล้วแต่
อันนี้คือที่ปกติเค้าเรียกว่า CAPEX ซึ่งย่อจาก capital expenditure ครับ มันคือเงินลงทุนที่บริษัทใช้ไปเพื่อซื้อสินทรัพย์ใหญ่ๆเพื่อมาขยายธุรกิจ ถ้าสมมติเป็นธุรกิจที่ต้องมีลงทุนในใบอนุญาตหรือซื้อสัมปทานรายการมันจะชื่อสอดคล้องกับธุรกิจครับ และอันนั้นก็เรียกว่าเป็น CAPEX เหมือนกัน
3. ส่วนที่สามคือหมวดกิจกรรมจัดหาเงิน
- ดอกเบี้ยจ่าย
- เงินสดรับจากการกู้ยืมเงิน
- เงินสดจ่ายชำระเงินกู้ที่ยืมมา
- จ่ายปันผล
- เงินสดรับจากการออกหุ้นใหม่
- เงินสดจ่ายเพื่อซื้อหุ้นคืน
- กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกกรรมการลงทุน
ฟังแล้วเป็นยังไงบ้าง Comment ได้เลยนะครับ
หากชอบเนื้อหา อย่าลืมกด Like & Share และ Follow เราในช่องทางต่างๆ ได้ตามนี้ 🙂
ติดตามพวกเราได้บน Facebook https://www.facebook.com/smartstockinvestment/
หรือทาง YouTube https://www.youtube.com/channel/UCXXwuZIQdWiS1OIzy0uP1fg
ตอนนี้เรามีคอร์ส Workshop ออนไลน์แล้วด้วยนะ
https://www.adisonc.com/
หรือ ทดลองเรียนฟรี
