รายการหลักๆบนงบดุลที่ควรรู้
มีคนขอให้ทำวีดิโออธิบายรายการหลักๆบนงบการเงิน เราเริ่มจากงบดุลก่อนละกัน
งบดุลหรืองบแสดงสถานะทางการเงิน วัตถุประสงค์หลักคือบอกว่าบริษัทมีสินทรัพย์อะไรอยู่และสินทรัพย์เหล่านั้นเป็นของใครบ้าง
รายการหลักๆที่เป็นสาระสำคัญก็จะมีดังนี้
เริ่มจากฝั่งสินทรัพย์ก่อน
หมวดแรกที่จะโผล่มาก่อนเสมอก็จะเป็นพวกสินทรัพย์หมุนเวียน คำว่าสินทรัพย์หมุนเวียนคือหมายถึงสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง เป็นเงินสดหรืออะไรที่เปลี่ยนเป็นเงินสดได้เร็วโดยไม่เสียมูลค่าเยอะ รายการที่จะเห็นบ่อยๆก็จะมี
- เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด เงินลงทุนชั่วคราว เงินลงทุนระยะสั้น
- ลูกหนี้การค้า
- สินค้าคงเหลือ
- เงินลงทุนระยะยาว
- ที่ดินอาคารและอุปกรณ์
- สินทรัพย์สิทธิการเช่า
- สินทรัพย์ไม่มีตัวตน
- ค่าความนิยม
อันนี้ก็ได้แก่พวกเงินสดในบัญชีและรายการอื่นๆที่สภาพคล่องสูงมากจนใกล้เคียงเงินสด โดยรวมแล้วรายการพวกนี้ดูไว้ให้รู้ว่าสมมติมีเหตุฉุกเฉินเกิดขึ้นบริษัทมีเงินไปจ่ายเท่าไหร่
อันนี้คือลูกค้าที่ยังติดเงินเราอยู่ โดยปกติเราควรสังเกตว่าลูกหนี้การค้าเปลี่ยนแปลงไปในทิศทางเดียวกันกับยอดขาย
อันนี้รวมทั้งพวกวัตถุดิบที่กำลังจะมาผลิตเป็นสินค้า, สินค้าที่ผลิตแล้วพร้อมขาย, ของอยู่ระหว่างการผลิตหรือของที่ซื้อมาแล้วพร้อมขาย รายการนี้กับบางธุรกิจตัวเลขที่แสดงอยู่บนงบการเงินอาจจะไม่ตรงกับมูลค่าจริงๆของมันเท่าไหร่ ปกติเค้าจะบันทึกตามต้นทุนที่ซื้อมาแหละ แต่บางธุรกิจเช่นสมมติแฟชั่นงี้ บางทีของที่เหลืออยู่มันอาจจะตกยุคไปแล้ว มูลค่าขายจริงได้ต่ำกว่าที่บันทึกอยู่มากๆก็เป็นไปได้ ในทางกลับกันสมมติเป็นบริษัทก่อสร้าง สินค้าคงเหลืออาจจะมูลค่าตรงมากก็ได้ รายการนี้เช่นเดียวกับลูกหนี้การค้าคือเราคอยดูว่ามันขยับไปทางเดียวกันกับยอดขาย
หมวดถัดมาก็จะเป็นพวกสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน พวกนี้ก็คือสินทรัพย์ที่แปลงเป็นเงินสดได้ยาก รายการหลักๆก็จะมี
ในกรณีที่มันเป็นจำนวนที่ใหญ่ เราก็สมควรไปอ่านหมายเหตุว่ามันคืออะไร
รายการอันนี้มีมากหรือน้อยก็ขึ้นอยู่กับลักษณะธุรกิจแหละ ในบางปีถ้าเราเห็นมันกระโดดพรวดขึ้นมาเราสมควรไปดูว่าบริษัททำอะไร
ถ้าเราเห็นค่าความนิยมเป็นสัดส่วนที่ใหญ่มันต้องแปลว่าบริษัทซื้อกิจการขนาดใหญ๋มาหรือไม่ก็ซื้อกิจการเยอะแน่นอน ซึ่งอาจจะเป็นเรื่องดีก็ได้แต่ก็เป็นอะไรที่เสี่ยงอยู่ สมควรอ่านเพิ่มเติมว่ามีการซื้อบริษัทอะไรมาเพราะอะไร
ฝั่งหนี้สิน
กลุ่มแรกก็จะเป็นหนี้สินหมุนเวียน ซึ่งหมายถึงหนี้สินที่จะถึงกำหนดชำระภายใน 1 ปี โดยปกติก็จะมี
- เจ้าหนี้การค้า
- เงินกู้ยืมระยะสั้น
- ส่วนของเงินกู้ระยะยาวที่ถึงกำหนดชำระ
โดยปกติตรงส่วนนี้ผมไม่ได้ซีเรียสเท่าไหร่ ยกเว้นในโหมดวิกฤติที่เราอาจจะต้องดูเงินกู้ระยะสั้นกับส่วนของเงินกู้ระยะยาวที่ถึงกำหนดชำระหน่อยเพราะมันเป็นอะไรที่ใกล้ต้องจ่ายละ ขนาดที่ใหญ่มากเทียบกับสภาพคล่องที่มีก็จะสยองนิดนึง
ส่วนถัดมาก็จะเป็นหนี้สินไม่หมุนเวียน ซึ่งก็แน่นอนคือพวกที่ถึงกำหนดชำระเกิน 1 ปีขึ้นไป ที่เห็นบ่อยๆก็จะมี
- เงินกู้ระยะยาว หุ้นกู้
อันนี้ซีเรียสละ อย่างแรกเลยคือดูว่าเยอะหรือน้อยเมื่อเทียบกับกำไรที่บริษัททำได้ ถ้าเห็นเป็นตัวเลขที่เยอะและที่สำคัญถ้าเห็นว่ากำลังเพิ่มขึ้นก็ควรจะสงสัยว่ามีอะไรหรือเปล่า เอาเงินไปทำอะไรเหรอ
ฝั่งส่วนของผู้ถือหุ้น
หลักๆจะมี
- เงินของผู้ถือหุ้นตอนที่ระดมทุน
- กำไรที่สะสมไว้ในบริษัท
ส่วนนี้ปกติไม่ค่อยซีเรียสเท่าไหร่
ฟังแล้วเป็นยังไงบ้าง Comment ได้เลยนะครับ
หากชอบเนื้อหา อย่าลืมกด Like & Share และ Follow เราในช่องทางต่างๆ ได้ตามนี้ 🙂
ติดตามพวกเราได้บน Facebook https://www.facebook.com/smartstockinvestment/
หรือทาง YouTube https://www.youtube.com/channel/UCXXwuZIQdWiS1OIzy0uP1fg
ตอนนี้เรามีคอร์ส Workshop ออนไลน์แล้วด้วยนะ
https://www.adisonc.com/
หรือ ทดลองเรียนฟรี
