งบกระแสเงินสด รายการหลักๆที่ควรรู้

งบกระแสเงินสดวัตถุประสงค์หลักก็คืออธิบายว่าเกิดอะไรขึ้นกับเงินสดบ้าง เพิ่มหรือลดลงเพราะอะไร ซึ่งสำคัญแหละเพราะสุดท้ายบริษัทดำเนินธุรกิจไปก็ต้องมีกระแสเงินสดเป็นบวกนะไม่งั้นก็เจ๊ง

หน้าตาการรายงานงบกระแสเงินสดมันจะมีแบบ direct กับ indirect method ซึ่งมันจะนำเสนอต่างกันตรงกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน เท่าที่เห็นมาเจอแต่ indirect method เคยได้ยินว่าบริษัทส่วนใหญ่นิยมเตรียมแบบ indirect method เพราะทำได้ง่ายกว่า แต่ไม่ได้ซีเรียสอะไรเพราะมันแค่การนำเสนอเฉยๆ ยังไงตัวกระแสเงินสดก็ต้องออกมาเท่ากันอยู่ดี

งบกระแสเงินสดจะมีรายการหลักๆเรียงตามนี้

1. ส่วนแรกจะเป็นกระแสเงินสดที่เกี่ยวกับกิจกรรมดำเนินงาน

เริ่มต้นจากกำไรสุทธิ บางทีก็จะเห็นเริ่มต้นจากกำไรจากการดำเนินงาน อันนี้ก็เอามาจากงบกำไรขาดทุนตรงๆ

ปรับรายการด้วยรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด

รายการแถวนี้ก็จะเยอะไปหมด ใหญ่ๆก็มักจะเป็นค่าเสื่อมกับการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ในธุรกิจ มันจะมีบางอันที่ทำการกลับรายการเพื่อจะไปบันทึกในหมวดอื่น เช่นอย่างค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย เค้าจะไปบันทึกเงินสดที่จ่ายไปจริงอีกที

กระแสเงินสดสุทธิที่ได้จากกิจกรรมดำเนินงาน

รายการนี้ก็คือสรุปสุดท้ายว่าดำเนินธุรกิจไปนี่สรุปกระแสเงินสดเพิ่มขึ้นหรือลดลง โดยปกติแล้วสิ่งที่เราต้องการคือมันควรจะไปในทางเดียวกันกับกำไรสุทธิของงบกำไรขาดทุน ไม่ใช่เลขต้องเท่ากันนะ แต่มันต้องไปทางเดียวกัน

2. ส่วนที่สองจะเป็นหมวดกิจกรรมการลงทุน

รายได้หรือเงินที่จ่ายไปสำหรับการลงทุน

บางทีก็เป็นเงินลงทุนระยะสั้น, ระยะยาวหรือลงทุนในธุรกิจร่วมอะไรก็แล้วแต่

ลงทุนในที่ดิน, อาคารและอุปกรณ์

อันนี้คือที่ปกติเค้าเรียกว่า CAPEX ซึ่งย่อจาก capital expenditure ครับ มันคือเงินลงทุนที่บริษัทใช้ไปเพื่อซื้อสินทรัพย์ใหญ่ๆเพื่อมาขยายธุรกิจ ถ้าสมมติเป็นธุรกิจที่ต้องมีลงทุนในใบอนุญาตหรือซื้อสัมปทานรายการมันจะชื่อสอดคล้องกับธุรกิจครับ และอันนั้นก็เรียกว่าเป็น CAPEX เหมือนกัน

กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกกรรมการลงทุน

3. ส่วนที่สามคือหมวดกิจกรรมจัดหาเงิน

ดอกเบี้ยจ่าย
เงินสดรับจากการกู้ยืมเงิน
เงินสดจ่ายชำระเงินกู้ที่ยืมมา
จ่ายปันผล
เงินสดรับจากการออกหุ้นใหม่
เงินสดจ่ายเพื่อซื้อหุ้นคืน
กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกกรรมการลงทุน

ฟังแล้วเป็นยังไงบ้าง Comment ได้เลยนะครับ

หากชอบเนื้อหา อย่าลืมกด Like & Share และ Follow เราในช่องทางต่างๆ ได้ตามนี้ 🙂

ติดตามพวกเราได้บน Facebook https://www.facebook.com/smartstockinvestment/

หรือทาง YouTube https://www.youtube.com/channel/UCXXwuZIQdWiS1OIzy0uP1fg

ตอนนี้เรามีคอร์ส Workshop ออนไลน์แล้วด้วยนะ
https://www.adisonc.com/

หรือ ทดลองเรียนฟรี